财务流程制度建立

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创业之初,公司三五个人,这时大概是不需要建立规章制度的,老板会用眼睛发现问题,会用嘴巴发布要求,老板的话就是制度,员工据此执行即可。等到公司大了,人多了,老板的眼睛自然看不过来,也没有时间用嘴巴逐一发布命令,这个时候就需要建立制度了。从某种意义上说,制度是老板的眼睛、嘴巴的延伸。

(一)制度是老板管理意识的延续

小企业为了追求决策上的高效,更多地是依赖于老板的判断。老板的话就是制度,老板的眼睛就是内控。等到企业做大了,老板一个人就看不过来了。这个时候制度和内控就成了老板眼睛的延伸。制度和内控越完备,等于老板的眼睛看得越全面、越深入。制度也是老板管理意识的延续,是老板给企业打下的烙印。 

(二)如何编写制度

制度是内控要求的文字化,制度也可以看做是公司管理经验的积累。常规事项、预先考虑到的事项、经营中偶发的事项一旦要纳入规范管理,都需要通过制度予以明确。财务经理编写制度应坚持务实的原则,成熟的先编写、急用的先编写。编写制度时要结合公司实际,不要盲目追求完美,在执行的过程中可以通过修订予以完善。

(三)制度的行文风格

写制度首先应遵循写说明文的要求,把公司现有操作流程记录下来。但这不够,因为现有的操作流程不一定合理,也不见得能指导未来。所以写制度时应在现有基础上拔高,写清楚今后规范的操作。这一过程在哲学上叫扬弃。基于上述两点,写制度的人一方面要了解公司现有的操作,另一方面要了解业内规范的操作。

(四)制度建设的关键

有没有制度与公司是否存为管理风险是两回事,二者有关联性,也可能是无关的。没有制度,公司运营可以做到安然无事;制度设计极尽缜密,公司管理也可能会失控。如果公司内控出了问题,原因主要在三个方面。第一,公司没有制度,怎么舒服怎么来。第二,公司有制度,但制度过于粗线条,执行过程中被人钻了空子。第三,制度很完备,但制度执行没有监督与考核,大家把制度当成了儿戏。要想加强内控建设,就应该从这三个方面找出不足,该补


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